Кстати, пока предварительный расчет окупаемости составляется с учетом мнения экспертов-консультантов, так как точные цифры по выходу на проектную мощность представить довольно сложно. Во многом это зависит от качества управленческих решений директора и слаженности в работе трудового коллектива. Известны случаи выхода на окупаемость вложений в оборудование и оснащение салона за 6 месяцев. В некоторых случаях этого рубежа предприятия не достигают и за 2 года.
Для определения срока окупаемости руководитель должен провести предварительные расчеты поступления денежных средств в процессе деятельности предприятия.
Эти экономические показатели необходимы директору и владельцу для оперативного управления предприятием и контроля над ситуацией: все ли идет по плану или наблюдаются отклонения.
Для этой цели довольно часто используется расчет технико-экономического обоснования проекта (ТЭО).
Он начинается с уточнения прайс-листа, ассортиментного перечня, ценовой политики, условий оплаты труда сотрудникам, а также определения объемов условно-постоянных и условно-переменных затрат на текущую деятельность предприятия или подразделения.
Для начальных расчетов вам придется принять некоторые показатели, исходя из практики других предприятий либо экспертной оценки консультантов.
Такими важными показателями являются:
• загрузка предприятия (в % от общего времени работы), иначе расчеты будут очень неточными;
• время, затрачиваемое на оказание услуг в данном подразделении. В идеальном варианте следует приводить специалистов к определенным стандартам;
• цены на те или иные услуги. В случае колебания цен на услуги в зависимости от конкретных условий для начальных расчетов необходимо принять некоторые усредненные показатели;
• объем, перечень и стоимость расходных материалов, необходимых для оказания каждой услуги.
В практике ведения салонного бизнеса расходные материалы и оплата труда специалиста, оказавшего услугу, вычитаются в первую очередь.
Для более полного понимания технологии расчетов введем следующие термины и понятия:
• выручка– деньги, поступающие в кассу от клиентов за оказанную услугу и купленные товары;
• условно-переменные расходы – фонд оплаты труда специалиста, выполнившего услугу + затраты на расходные материалы для оказания данной услуги. Условно-переменные расходы имеют практически линейную зависимость от числа оказанных услуг;
• условно-постоянные расходы – затраты на содержание помещения (аренда, коммунальные платежи), хозяйственные, административные затраты, расходы на рекламу, налоги, непредвиденные ситуации, отчисления по инвестициям, прочие статьи, не связанные непосредственно с количеством оказанных услуг или проданных товаров. Условно-постоянные расходы в результате деятельности значительно не меняются, поэтому и называются условно-постоянными расходами;
• доход предприятия (подразделения) – выручка за вычетом условно-переменных расходов. Иногда доход называют «грязной» прибылью;
• прибыль предприятия (подразделения) – доход за вычетом условно-постоянных расходов.
Условно-постоянные расходы необходимо рассчитывать за определенный период времени (месяц, год), а также на единицу площади вашего помещения.
Далее следует получившуюся величину пересчитать на единицу полезной площади, так как именно с нее происходит погашение издержек. Для этого необходимо прибавить к полезной площади того или иного подразделения пропорциональную часть вспомогательных помещений.
Например, общая площадь салона составляет 140 м2, из них полезная площадь подразделений – 100 м2. Вспомогательную площадь в 40 м2 составляют:
• коридоры – 14 м2;
• туалеты – 3 м2;
• холл – 10 м2;
• подсобные помещения – 8 м2;
• кабинет директора – 5 м2.
При этом основные подразделения занимают следующую площадь:
• парикмахерский зал – 50 м2;
• кабинет маникюра – 10 м2;
• кабинет педикюра – 10 м2;
• солярий – 10 м2;
• кабинеты косметические – 20 м2..
Теперь необходимо к полезной площади подразделений добавить пропорциональные части вспомогательной площади.
После корректировки площади подразделений изменятся и будут составлять:
• парикмахерский зал – 70 м2;
• кабинет маникюра – 14 м2;
• кабинет педикюра – 14 м2;
• солярий – 14 м2;
• кабинеты косметические – 28 м2.
Проведем расчеты условно-постоянных затрат предприятия из нашего примера. Расчеты приведены на месяц. Основными статьями станут:
• аренда – 90 000 рублей;
• коммунальные платежи – 21 000 рублей;
• расходы на рекламу в месяц – 15 000 рублей;
• налоги предприятия – 6000 рублей;
• административные расходы – 45 000 рублей;
• хозяйственные расходы – 9000 рублей.
Всего условно-постоянные расходы составили 186 000 рублей. При этом расчет расходов на 1 м2 общей площади составляет 1329 рублей.
Таким образом, постоянная расходная часть по подразделениям с учетом уточнения площадей рабочих зон составляет:
• парикмахерский зал – 93 030 рублей;
• кабинет маникюра – 18 606 рублей;
• кабинет педикюра – 18 606 рублей;
• солярий – 18 606 рублей;
• кабинеты косметические – 37 212 рублей.
Условно-постоянные затраты составляют тот минимум издержек, которые вам необходимо будет ежемесячно компенсировать за счет деятельности специалистов конкретных подразделений предприятия.
Теперь переходим к расчетам доходной части. Это, вероятно, самая большая загадка для руководителей предприятий салонного бизнеса. К сожалению, большинство директоров не могут рассчитать максимально возможную выручку для своих предприятий, чтобы получить базис для последующих расчетов.
Для образца воспользуемся широко известной методикой расчета, предложенной Максимом Сергеевым – одним из ведущих консультантов индустрии красоты. Для этого мы должны взять (составить) прайс-лист по подразделениям. В стандартный прайс-лист необходимо добавить дополнительные графы: время на оказание услуг, стоимость расходных материалов.
В результате получается следующая таблица. В качестве примера возьмем расчеты для услуг парикмахерского зала (табл. 8).
Таблица 8. Пример расчета уточненного прайс-листа парикмахерского зала
В эту таблицу вносятся базовые услуги подразделения, то есть те, которые наиболее востребованы клиентами салона. При этом не стоит сильно «дробить» услуги, разбивая их на небольшие составляющие. Стремитесь к тому, чтобы ваши клиенты приобретали комплексные услуги. Правда, это пожелание актуально в основном для обеспеченной категории посетителей. «Редкие» и маловостребованные услуги желательно не вносить в этот перечень, так как подобные дополнения могут сильно исказить картину и обмануть ваши ожидания. В графу «Время на услугу» вносятся показатели, учитывающие время на подготовку, а также время, необходимое клиенту для возвращения к администратору.
Стоимость расходных материалов на выполнение той или иной услуги или процедуры можно узнать от поставщика косметической линии или оборудования. Эти же данные можно получить в профильных учебных центрах или на уже действующих предприятиях. Не забудьте добавить к этим цифрам и стоимость различных одноразовых аксессуаров, используемых при оказании данной услуги.
В качестве величины фонда оплаты труда можно взять среднерыночные показатели либо рассчитать ее самостоятельно исходя из вашей экономической стратегии.
Размер дохода от процедуры (услуги) рассчитывается как разница между стоимостью услуги и стоимостью расходных материалов плюс фонд оплаты труда. По итогам заполнения всей таблицы можно рассчитать средневзвешенную стоимость услуги данного подразделения, средневзвешенное время, затраченное на оказание услуги и средневзвешенный фонд оплаты труда.
Подобные расчеты производятся отдельно по каждому подразделению.
В нашем примере оплата труда специалистов будет единой для всех специалистов в данном подразделении и для всех видов оказываемых ими услуг, например 30 % от их стоимости.
Первичный расчет мы сделали. Выяснилось, что за час работы парикмахеров салона красоты можно заработать примерно 773 рубля. При этом доходность услуг в рассматриваемом парикмахерском зале составляет 59 % от стоимости услуг – довольно оптимистичный результат.
Аналогичным образом делаются расчеты и по другим подразделениям вашего предприятия салонного бизнеса.
Следующей таблицей может стать