3) может открыто рекламировать свое дело и не скрывать цены;
4) может расширить сеть своих клиентов за счет доступа к специальным сервисам и участвовать в госзакупках с теми же преференциями, которые используют субъекты малого предпринимательства: включение в квоту для закупок у малого бизнеса, сокращение срока оплаты по исполненным договорам, право на участие в программах партнерства и развития;
5) может официально подтвердить наличие заработка для оформления кредита или визы;
6) получает странные и приятные ощущения — быть законопослушным налогоплательщиком: открыто вести свой бизнес и не опасаться штрафов и санкций за незаконную деятельность.
Преимущества налогового режима для самозанятых
Налоговый режим предоставляет работающим на себя гражданам возможность платить налог с получаемого дохода по самым низким налоговым ставкам. Кроме того, по сравнению с другими режимами он невероятно комфортен для применения и упрощен до предела.
Самозанятые — налогоплательщики налога на профессиональный доход (НПД) — имеют целый ряд преимуществ:
1) могут совмещать деятельность в режиме самозанятости со своей основной работой;
2) не платят никаких обязательных и фиксированных платежей: если нет дохода и ничего не получил — никаких налогов платить не надо;
3) могут получать деньги любым способом: как наличными, так и на карту;
4) освобождены от обязанности представлять отчетность,
5) используют в работе удобную адаптивную цифровую платформу. Посещать налоговую инспекцию не требуется совсем;
6) не обязаны применять контрольно-кассовую технику, чек формируется автоматически из цифрового сервиса;
7) все процессы по регистрации и снятию с учета выполняют через цифровой сервис без визита в налоговую и очень быстро — день в день;
8) не должны регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя;
9) могут одновременно оставаться предпринимателями (ИП), при этом отказываться от статуса ИП не обязательно;
10) не обязаны уплачивать обязательные для других категорий налогоплательщиков страховые взносы;
11) имеют право на налоговый вычет в размере 10 000 рублей;
12) уплачивают налог по беспрецедентно низкой налоговой ставке 4 % с доходов, полученных от физических лиц, и 6 % с доходов, полученных от юридических лиц или индивидуальных предпринимателей.
Важно отметить, что самозанятым разрешается заниматься видами деятельности, которые традиционно были возможны только для компаний или индивидуальных предпринимателей.
Можно быть прозрачным, полностью легальным — белым и пушистым — и тем самым привлекательным в том числе для крупного авторитетного бизнеса. Юридические лица и ИП могут пользоваться услугами и покупать товары напрямую у самозанятых граждан, не исполняя обязанности налогового агента и получая налоговую выгоду.
И еще. В отношении самозанятых введены ограничения на контрольные мероприятия. ФНС официально ввела запрет на сплошные проверки самозанятых.
Проверки возможны только в исключительных и особых случаях, когда речь идет о злостных нарушениях. Налоговикам запрещено проверять самозанятых без специального разрешения управления оперативного контроля ФНС.
Поэтому добросовестным плательщикам НПД не стоит опасаться ни проверок, ни вызовов в налоговый орган, запросов, допросов и других контрольных процедур. Можно работать спокойно.
Решение о применении специального налогового режима НПД принимается физическим лицом самостоятельно в добровольном порядке.
И еще существенный плюс — быстрая процедура регистрации и закрытия. Не нужно посещать налоговую инспекцию, совсем: ни для регистрации, ни для передачи сведений, ни при отказе от статуса самозанятого. Все взаимодействия осуществляются через мобильное приложение
«Мой налог»
Справку, подтверждающую доход, к примеру, для получения кредита или визы, тоже можно быстро выгрузить из мобильного приложения.
Да, режим комфортный. Но не без вопросов и ограничений.
Есть и минусы:
1) сумма дохода самозанятого не может превышать 2,4 млн. рублей за год;
2) не начисляется пенсионный стаж и баллы. Но можно формировать свою пенсионную историю добровольно;
3) режим для самозанятых распространен не на все регионы (пока, с 1 июля 2020 года осталось всего 7 неохваченных самозанятостью регионов РФ);
4) режим доступен не всем: много ограничений, в которых легко запутаться. И «попасть» на налоги. Или подвести своих клиентов.
Что же надо учесть, обойти, и предусмотреть чтобы этого не произошло. А также чтобы не создать себе неприятностей, не подвести клиентов и не попасть на расходы, проблемы и штрафы, которые вы не планировали.
Давайте разбираться как в статусе самозанятого работать и получать доход — легко, открыто и безопасно!
Глава 4. Кто такие самозанятые
Специальный налоговый режим для самозанятых в налоговом законодательстве называется «Налог на профессиональный доход» (сокращенно НПД). Он установлен Федеральным законом от 27.11.2018 г. № 422-ФЗ, в редакцию которого 15.12.2019 г. были внесены отдельные изменения и дополнения.
Эксперимент начался в 2019 году и продолжится до 31 декабря 2028 года — так говорит закон.
В 2019 году только в четырех регионах страны веден эксперимент с самозанятыми — Москва, Московская область, Калужская область и республика Татарстан.
С 2020 года в него вовлечены еще 19 российских субъектов:
Санкт-Петербург, Ленинградская, Воронежская, Нижегородская, Новосибирская, Волгоградская, Омская, Ростовская, Самарская, Сахалинская, Свердловская, Челябинская и Тюменская области, Красноярский и Пермский край, Автономный округ Югра, Ямало-Ненецкий, Ненецкий и Ханты-Мансийский автономные округа, и Республика Башкортостан.
С июля 2020 года правительство решило распространить географию эксперимента для работающих на себя россиян на всю страну. Федеральным законом от 01.04.2020 № 101-ФЗ О внесении изменений в статью 1 Федерального закона «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“» закрепил это право за регионами.
Теперь решение о введении спецрежима для самозанятых на территории конкретного субъекта РФ будут принимать региональные власти. Для этого они должны принять соответствующий закон, который вступит в силу не ранее через месяц после его официального опубликования. Чтобы в отдельно взятом регионе спецрежим для самозанятых заработал с 1 июля 2020 года, закон субъекта РФ о его введении должен быть опубликован до 1 июня 2020 года.
С 1 июля 2020 года готовы предоставить людям возможность легализовать частный бизнес и фриланс в Архангельской, Астраханской, Белгородской, Брянской, Владимирской, Ивановской, Иркутской, Калининградской, Кемеровской, Кировской, Костромской, Курганской, Курской, Липецкой, Мурманской, Новгородской, Оренбургской, Орловской, Пензенской, Псковской, Рязанской, Саратовской, Смоленской, Тверской, Томской, Тульской и Ярославской областях, в Алтайском, Камчатском, Краснодарском, Ставропольском, Приморском и Хабаровском краях, в республиках Алтай, Бурятия, Дагестан, Кабардино-Балкария, Коми, Крым, Мордовия, Саха (Якутия), Хакасия, Карелия, Удмуртия и Чувашия, в городе федерального значения Севастополе, в Чукотском автономном округе и Еврейской автономной области;
с 3 июля 2020 года в Республике Адыгея;
с 9 июля 2020 года в Ульяновской области и Республике Тыва;
с 24 июля 2020 года в Республике Северная Осетия-Алания;
c 1 августа 2020 года в Республике Калмыкия, в Вологодской и Магаданской областях.
Не присоединились к эксперименту пока 7 российских регионов. Вводить в регионе режим самозанятости или нет региональные власти вправе решать самостоятельно.
Пока это эксперимент, но долгий
Самозанятые — в широком общепринятом понимании этого определения — это граждане, которые сами обеспечивают себя работой. Работают на себя. Не имеют начальников и подчиненных. Не нанимаются на работу по трудовому договору. А самостоятельно выступают исполнителем по договорам гражданско-правового характера — как правило, по договорам оказания услуг.
К самозанятым — в широком житейском смысле